Kwartalnik Krajowej Szkoły Sądownictwa i Prokuratury * 2023* tom 51* zeszyt 3* s. 19-49 * ISSN 2083-7186

Polski model prowadzenia śledztw w sprawach oszustw podatkowych popełnianych metodą karuzelową

The Polish Model of Investigating Tax Carousel Fraud

Andrzej Lebiedowicz, magister, absolwent Wydziału Prawa i Administracji UMCS w Lublinie, Prokurator Prokuratury Okręgowej w Lublinie, Zastępca Prokuratora Okręgowego w Lublinie,  https://orcid.org/0000-0001-9192-6631

https://doi.org/10.53024/2.3.51.2023

URL: https://www.kssip.gov.pl/pobierz_plik/kssip-3-23-andrzej_lebiedowicz

Artykuł w formacie epub

Artykuł w formacie mobi

SUMMARY:

This article is devoted to an analysis of the Polish model of conducting an investigation in cases of tax fraud committed with the carousel method, clearly indicating the superiority of the offensive (dynamic) type over the static (conservative) type. It concerns the economic evolution of an organized crime and discusses the carousel mechanism, raising the issue of carousel crimes and their legal qualification. The article presents the main features of a dynamic and static model through the prism of specific goals facing investigators in this type of case. Finally, it presents selected methodological guidelines aimed at the most extensive possible implementation of the model of conducting an investigation preferred due to the level of activity in cases of tax carousel fraud.

Key words: carousel fraud, VAT fraud, organized crime, offensive model, invoice

Bibliographic Citation:

LEBIEDOWICZ, A. Polski model prowadzenia śledztw w sprawach oszustw podatkowych popełnianych metodą karuzelową, Kwartalnik Krajowej Szkoły Sądownictwa i Prokuratury. 2023, t. 51, z. 3, s. 19-49. ISSN 2083-7186. DOI: 10.53024/2.3.51.2023

Czytaj artykuł